《稅收籌劃》內訓課程大綱

課程背景  隨著市場經濟的發展和法制化建設的不斷完善，稅收籌劃逐步成為企業財務活動的重要內容，學習和掌握稅收籌劃的基本理論和基本方法成為企業財務管理人員必須具備的重要知識。

課程目的   通過學習，了解稅收籌劃的基本理論、基本方法，掌握稅收籌劃的方法與技巧，提高綜合運用能力，達到理論與實踐相結合的目的。

課程收益  通過學習，學員必須能夠在熟練掌握稅收籌劃的基本理論的基礎上，靈活運用稅收籌劃的基本方法與技巧對本企業有關涉稅問題進行分析、處理，并在老師的輔導下制訂合適的稅收籌劃方法，編制稅收籌劃方案。

參加人員   董事長、總經理、財務中高層管理人員

課   時    3天（每天6小時，共18小時）

課程大綱

第一部分   稅收籌劃概論

第一節 稅收籌劃的概念和特點

一、稅收籌劃的由來和發展

二、稅收籌劃的概念

三、稅收籌劃的特點

1.合法性

2.預期性

3.風險性

4.方式多樣性

5.目的性

6.專業性

四、稅收籌劃與偷稅、抗稅、騙稅、節稅之間的關系

1.稅收籌劃與偷稅

2.稅收籌劃與欠稅

3.稅收籌劃與抗稅

4.稅收籌劃與騙稅

5.稅收籌劃與避稅

6.稅收籌劃與節稅

五、稅收籌劃的內容

1.節稅籌劃

2.避稅籌劃

3.轉嫁籌劃

4、節稅籌劃、避稅籌劃、轉嫁籌劃三者特點的比較

六、稅收籌劃的分類

1.按稅收籌劃需求主體的不同進行分類

1）企業法人稅收籌劃

2）自然人個人稅收籌劃

2.按稅收籌劃所涉及的區域分類

1）國內稅收籌劃

2）國際稅收籌劃

3.按稅收籌劃供給主體的不同進行分類

1）內部稅收籌劃

2）外部稅收籌劃

4.根據稅收籌劃適用于企業生產經營的不同進行階段來劃分

1）投資決策中稅收籌劃

2）生產經營中的稅收籌劃

3）企業成本核算中的稅收籌劃

4）企業成果分配時的稅收籌劃

5.按涉及的不同稅種進行分類

1）商品勞務稅稅收籌劃

2）所得稅稅收籌劃

3）財產稅的稅收籌劃

4）資源稅的稅收籌劃

5）行為目的稅的稅收籌劃

6.按稅收籌劃的期限分類

1）短期稅收籌劃

2）長期稅收籌劃

7.按稅收籌劃采用的方法分類

1)技術派稅收籌劃

2)實用派稅收籌劃

8.按稅收籌劃實施的手段分類

1)政策派稅收籌劃

2)漏洞派稅收籌劃

第二節 稅收籌劃的條件

一、稅法規定本身存在納稅籌劃的可能

1.納稅人類型在稅法上存在選擇余地

2.稅基有可調整的彈性余地

3.稅率存在高低差異，給納稅籌劃提供了可用空間

4.免征額、起征點的規定誘發避稅

二、稅收征管執法效果的差別

三、通貨膨脹在給納稅人增加納稅負擔的同時，增大了納稅籌劃的空間

第三節 企業稅收籌劃的發展層次

一、初次稅收籌劃：規避企業額外稅負

1.企業自身稅務處理錯誤造成多繳稅款

2.企業自身稅務處理錯誤造成多繳稅款

3.企業自身稅務處理錯誤造成多繳稅款

4.企業自身稅務處理錯誤造成多繳稅款

1. 中級稅收籌劃：優化企業稅務策略

三、高級稅收籌劃：爭取有利的稅收政策

第四節 稅收籌劃的經濟和社會效應

一、維護納稅人的合法權利

二、促進國家稅收政策目標的實現

三、促進納稅人依法納稅

四、促進稅制的不斷完善

五、改變了國民收入的分配格局

六、有利于發揮國家稅收調節經濟的杠桿作用稅收籌劃的作用

七、思考題

八、案例分享

第二部分   中國財政稅收體制

一、我國財政體制的演化進程

1.1950－1952年“統收統支”財政體制

2.1953－1979年“統一領導、分級管理”型財政體制

3.1980－1993年“分灶吃飯”為標志的“分級包干”型財政體制

1）1980－1984年“劃分收支、分級包干”體制

2）1985－1987年“劃分稅種、核定收支、分級包干”體制

3）1988－1993年不同地區多種形式的的財政包干承包體制

4.1994－至今“分稅制”型財政體制

1. 我國財政稅收體制改革的評價

1.“統收統支”的優缺點

2.“財政包干”的優缺點

3.“分稅制”的優缺點

1. 財政稅收體制改革的發展趨勢

1.公共財政的特征

2.公共財政的理論流派

1）亞當.斯密——廉價政府論

2）凱恩斯——政府干預論

3）布坎南——公共選擇學派

4）理查德.馬斯格雷夫——公共財政理論

3.我國發展公共財政的前景

第三部分   稅收籌劃方法和流程

第一節昨天課堂問題解答

第二節2021年中國政府落實減稅降費等稅收政策促進經濟發展亮點

第三節 稅收的影響案例分享

第四節 稅收籌劃的方法

一、納稅人身份籌劃

二、稅率籌劃

三、準則和稅法口徑不同籌劃

四、業務轉化落地籌劃

五、稅收臨界點籌劃

第五節 企業稅收籌劃的8種基本技術

一、免稅技術

二、減稅技術

三、稅率差異技術

四、分割技術

五、扣除技術

六、抵免技術

七、延期納稅技術

八、退稅技術

第六節 我國現行稅種分類設置

1.流轉稅類

2.所得稅類

3.資源稅類

4.特定目的稅種

5.財產稅類

6.行為稅類

7.農牧業稅

8.適用外商投資企業的稅種

第七節 納稅人的權利與義務

1.納稅人的權利

1）了解稅收法律、法規及有關納稅程序的權利

2）請求保密權

3）申請減、免稅及退稅權

4）享有陳述權、申辯權、申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償權

5）控告權、檢舉權

6）延期申報權

7）延期繳納稅款權

2.納稅人的義務

1）申報辦理稅務登記

2）按照稅收征管法的要求管理帳簿、憑證

3）納稅申報

4）按期繳納稅款

5）接收、協助稅務檢查

第八節 稅收籌劃的流程

一、收集信息

二、目標分析

三、方案設計與選擇

四、方案評價

五、方案實施

六、實施評估與改進

第四部分   稅收籌劃實操輔導